ГОРОДСКАЯ ДУМА
ГОРОДА ЮЖНО-САХАЛИНСКА

РЕШЕНИЕ
от 24 июня 2015 г. № 195/12-15-5

ОБ ОТЧЕТЕ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ
ГОРОДСКОЙ ДУМЫ ГОРОДА ЮЖНО-САХАЛИНСКА О РЕЗУЛЬТАТАХ
ПРОВЕДЕННОГО ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКОГО МЕРОПРИЯТИЯ
"АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА ГОРОДСКОГО ОКРУГА
"ГОРОД ЮЖНО-САХАЛИНСК" ЗА 1-Й КВАРТАЛ 2015 ГОДА"

В соответствии со статьей 35 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", статьей 26 Устава городского округа "Город Южно-Сахалинск" Городская Дума города Южно-Сахалинска решила:

1. Принять к сведению отчет Контрольно-счетной палаты Городской Думы города Южно-Сахалинска о результатах проведенного экспертно-аналитического мероприятия "Анализ исполнения бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1-й квартал 2015 года" (прилагается).
2. Решение опубликовать в газете "Южно-Сахалинск сегодня" и разместить на официальном сайте Городской Думы города Южно-Сахалинска.
3. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на председателя Городской Думы Дмитриева С.В.

Председатель
Городской Думы
г. Южно-Сахалинска
С.В.Дмитриев





Приложение
к решению
Городской Думы
г. Южно-Сахалинска
от 24.06.2015 № 195/12-15-5

Утверждаю:
председатель
контрольно-счетной палаты
О.Ю.Зубова
01.07.2015

ОТЧЕТ
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ
ГОРОДСКОЙ ДУМЫ ГОРОДА ЮЖНО-САХАЛИНСКА
О РЕЗУЛЬТАТАХ ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКОГО МЕРОПРИЯТИЯ
"АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА ГОРОДСКОГО ОКРУГА
"ГОРОД ЮЖНО-САХАЛИНСК" ЗА 1-Й КВАРТАЛ 2015 ГОДА"

1. Основание для проведения экспертно-аналитического мероприятия: план работы Контрольно-счетной палаты Городской Думы города Южно-Сахалинска на 2015 год, распоряжение председателя Городской Думы города Южно-Сахалинска от 08.05.2015 № 139 "О проведении экспертно-аналитического мероприятия "Анализ исполнения бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1-й квартал 2015 года".
2. Предмет экспертно-аналитического мероприятия: анализ исполнения бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1-й квартал 2015 года.
3. Объекты экспертно-аналитического мероприятия:
- бюджетная отчетность и информация об исполнении бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1-й квартал 2015 года, представленная Департаментом финансов администрации города Южно-Сахалинска;
- отчет об исполнении бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1-й квартал 2015 года, утвержденный постановлением администрации города Южно-Сахалинска от 30.04.2015 № 1082.
4. Срок проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 08.05.2015 по 21.05.2015.
5. Цели экспертно-аналитического мероприятия:
5.1. Провести сравнительный анализ показателей бюджетной отчетности об исполнении бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1-й квартал 2015 года с показателями отчета об исполнении бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1-й квартал 2015 года, утвержденного постановлением администрации города Южно-Сахалинска от 30.04.2015 № 1082.
5.2. Провести анализ показателей отчета об исполнении бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1-й квартал 2015 года, утвержденного постановлением администрации города Южно-Сахалинска от 30.04.2015 № 1082.
6. Проверяемый период: 1-й квартал 2015 года.
7. По результатам экспертно-аналитического мероприятия установлено следующее.
7.1. В результате сравнительного анализа показателей исполнения доходной и расходной частей бюджета городского округа, отраженных в отчете об исполнении бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1-й квартал 2015 года, утвержденного постановлением администрации города Южно-Сахалинска от 30.04.2015 № 1082, с показателями бюджетной отчетности об исполнении бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1-й квартал 2015 года, представленной Департаментом финансов администрации города Южно-Сахалинска, расхождений не установлено.
7.2. Бюджет городского округа "Город Южно-Сахалинск" на 2015 год утвержден решением Городской Думы от 10.12.2014 № 50/4вн-14-5. В течение отчетного периода в указанное решение вносились изменения решением Городской Думы от 25.03.2015 № 106/8-15-5.
Решением Городской Думы города Южно-Сахалинска от 10.12.2014 № 50/4вн-14-5 "О бюджете городского округа "Город Южно-Сахалинск" на 2015 год и плановый период 2016 - 2017 годов" прогнозируемый общий объем доходов бюджета городского округа на 2015 год утвержден в сумме 21286168,0 тыс. рублей, в том числе объем межбюджетных трансфертов, получаемых из областного бюджета Сахалинской области, в сумме 13539563,0 тыс. руб. Уточненные назначения на 2015 год, утвержденные решением Городской Думы города Южно-Сахалинска от 25.03.2015 № 106/8-15-5 "О внесении изменений в решение Городской Думы города Южно-Сахалинска от 10.12.2014 № 50/4вн-14-5 "О бюджете городского округа "Город Южно-Сахалинск" на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов", а также уточненной сводной бюджетной росписью, составили в сумме 21302138,0 тыс. рублей, в том числе объем межбюджетных трансфертов, получаемых из областного бюджета Сахалинской области, в сумме 13555533,0 тыс. руб.
Абсолютное отклонение уточненных показателей по доходной части бюджета к первоначально утвержденным назначениям в сторону увеличения составило 15970,0 тыс. руб., за счет средств безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
За отчетный период в бюджет городского округа "Город Южно-Сахалинск" поступило доходов по всем источникам в сумме 2909034,0 тыс. руб., что на 1342924,0 тыс. руб. ниже поступлений аналогичного периода 2014 года (исполнение по доходам за 1-й квартал 2014 года составило 4251958,0 тыс. руб.).
Исполнение по доходам за счет безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы составило 988990,0 тыс. руб., что составляет 7,3% годовых плановых назначений в сумме 13555533,0 тыс. руб. (таблица № 1), что на 2048256,0 тыс. руб. меньше исполнения аналогичного периода 2014 года (исполнение по доходам за 1-й квартал 2014 года составило 3037246,0 тыс. руб.).
Уменьшение поступлений доходов за отчетный период по сравнению с доходами аналогичного периода 2014 года (3083425,0 тыс. руб.) связано с уменьшением поступлений в отчетном периоде безвозмездных поступлений из областного бюджета на сумму 1974990,0 тыс. руб.
В общей сумме полученных доходов городского округа доля налоговых и неналоговых доходов составила 66,0% в сумме 1920044,0 тыс. руб., а исполнение составило 24,8% от годовых плановых назначений по налоговым и неналоговым доходам в сумме 7746605,0 тыс. руб. (таблица № 1).
Увеличение общего объема налоговых и неналоговых доходов городского округа за 1-й квартал 2015 года к соответствующему периоду 2014 года составило 705332 тыс. руб. Указанное увеличение произошло в основном за счет роста поступлений налогов на доходы физических лиц, что обусловлено изменением законодательства Сахалинской области - с 01.01.2015 единый норматив отчислений в местные бюджеты от налога на доходы физических лиц увеличен с 10,0 до 20,0%, кроме того, отмечается рост поступлений налогов на совокупный доход в связи с применением упрощенной системы налогообложения, также в связи с передачей налога на имущество организаций в бюджеты муниципальных образований в размере 20% налога, поступления по данному налогу составили 111728,0 тыс. руб. за отчетный период.
Безвозмездные поступления за 1-й квартал 2015 год составили 98899,0 тыс. руб., что составляет 7,3% к годовому плану 13555533,0 тыс. руб., из них от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации поступило 1108435,0 тыс. руб., что составляет 8,2% при плане 13555533,0 тыс. руб., а также возврат остатков субсидий субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет произведен на сумму 119445,0 тыс. руб.

АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА
ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ГОРОД ЮЖНО-САХАЛИНСК"
ЗА 1-Й КВАРТАЛ 2015 ГОДА

Таблица № 1 (тыс. руб.)

Наименование показателей
Уточненный план на 2015 г.
Исполнено на 01.04.2015
% исполнения
Уд. вес к общим доходам, %
1
2
3
4

Налоговые и неналоговые доходы
7746605
1920044
24,8
66,0
Налоги на прибыль, доходы
4253050
973694
22,9
33,5
Налог на доходы физических лиц
4253050
973694
22,9
33,5
Акцизы на топливо
30401
6364
20,9
0,2
Налоги на совокупный доход
1665219
521301
31,3
17,9
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
1220242
350638
28,7
12,1
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
354077
84962
24,0
2,9
Единый сельскохозяйственный налог
79600
79933
100,4
2,7
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения
11300
5768
51,0
0,2
Налоги на имущество
1240296
237626
19,2
8,2
Налог на имущество физических лиц
48100
6004
12,5
0,2
Налог на имущество организаций
684880
111728
16,3
3,8
Транспортный налог
342516
78945
16,3
2,7
Земельный налог
164800
40949
24,8
1,4
Государственная пошлина
38500
9307
24,2
0,3
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам (налог на прибыль, налог с продаж, сбор на нужды образовательных учреждений, налог на рекламу, целевой сбор на содержание милиции, прочие местные налоги)
0
5
0,0
0,0
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности
351328
94365
26,9
3,2
Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)
296200
81882
27,6
2,8
Платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий
688
69
10,0
0,0
Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)
54440
12414
22,8
0,4
Платежи при пользовании природными ресурсами
25006
4958
19,8
0,2
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства
4800
43215
900,3
1,5
прочие доходы от оказания платных услуг
400
93
23,3
0,0
доходы от компенсации затрат государства
4400
43122
980,0
1,5
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
79005
12961
16,4
0,4
Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)
54005
769
1,4
0,0
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности
25000
12192
48,8
0,4
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
59000
16188
27,4
0,6
Прочие неналоговые доходы
0
60
0,0
0,0
Безвозмездные поступления
13555533
988990
7,3
34,0
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
13555533
1108435
8,2
38,1
Дотации бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований
284094
71024
25,0
2,4
Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)
9179217
326317
3,6
11,2
Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований
462099
100667
21,8
3,5
Иные межбюджетные трансферты
3630123
610427
16,8
21,0
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджета городского округа
0
-119445
0,0
-4,1
Всего доходов
21302138
2909034
13,7
100,0

Как показывает анализ исполнения доходной части бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1-й квартал 2015 года, приведенный в таблице № 1, в общем объеме поступлений в отчетном периоде наибольший удельный вес составляют следующие платежи:
- налог на доходы физических лиц - 973694,0 тыс. руб., или 33,5%;
- налоги на совокупный доход - 521301,0 тыс. руб., или 17,9%;
- налоги на имущество - 237626,0 тыс. руб., или 8,2%;
- доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, - 94365,0 тыс. руб., или 3,2%.
Первоначально решением Городской Думы города Южно-Сахалинска от 10.12.2014 № 50/4вн-14-5 "О бюджете городского округа "Город Южно-Сахалинск" на 2015 год и плановый период 2016 - 2017 годов" общий объем расходов бюджета городского округа на 2015 год утвержден в сумме 20886168,0 тыс. руб.
Уточненные бюджетные назначения по расходам бюджета за отчетный период 2015 года, утвержденные решениями Городской Думы, а также сводной бюджетной росписью, составили сумму 23301740,0 тыс. руб.
Абсолютное отклонение уточненных показателей по расходной части - 2415572,0 тыс. руб., из них за счет увеличения безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 15970,0 тыс. руб., за счет безвозмездных поступлений в связи с перечислением из областного бюджета остатков целевых средств в сумме 2343802,0 тыс. руб., не использованного в 2014 году остатка средств дотации из областного бюджета в сумме 31630,0 тыс. руб., не использованного в 2014 году остатка средств муниципального дорожного фонда в сумме 24168,0 тыс. руб.
Расходная часть бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" исполнена за 1-й квартал 2015 года в сумме 2494091,0 тыс. руб., что составляет 10,7% от уточненного годового плана по расходам в сумме 23301740,0 тыс. руб.
За счет средств целевых субвенций и субсидий из областного бюджета исполнение по расходам составило 1205159 тыс. руб., что составляет 7,7% от годовых уточненных назначений в объеме 15615243,0 тыс. руб.
Самый низкий процент исполнения бюджетных назначений сложился по подразделам 0200 "Национальная оборона" - 0%, 0600 "Охрана окружающей среды" - 1%, и 0500 "Жилищно-коммунальное хозяйство" - 4,3% к плановым назначениям на год (таблица № 2).
Вместе с тем анализ показателей расходной части бюджета, приведенный в таблице № 2, показывает, что наибольший удельный вес от общего объема расходов составляют расходы по подразделам 0700 "Образование" - 50,2%, 0400 "Национальная экономика" - 15,8%, 0500 "Жилищно-коммунальное хозяйство" - 14,2%.

АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ РАСХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА
ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ГОРОД ЮЖНО-САХАЛИНСК"
ЗА 1-Й КВАРТАЛ 2015 ГОДА

Таблица № 2 (тыс. руб.)

Раздел
Наименование раздела
Уточненный годовой план
Фактическое исполнение
% исполнения к годовому плану
Уд. вес, %
0100
Общегосударственные вопросы
1511910
269633
17,8
10,8
0200
Национальная оборона
884
0
0,0
0,0
0300
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
161557
24508
15,2
1,0
0400
Национальная экономика
2877779
395287
13,7
15,8
0500
Жилищно-коммунальное хозяйство
8173589
353404
4,3
14,2
0600
Охрана окружающей среды
317210
3288
1,0
0,1
0700
Образование
7919801
1250936
15,8
50,2
0800
Культура, кинематография
674519
83195
12,3
3,3
1000
Социальная политика
1357895
61393
4,5
2,5
1100
Физическая культура и спорт
63596
6906
10,9
0,3
1200
Средства массовой информации
48000
2331
4,9
0,1
1300
Обслуживание государственного и муниципального долга
195000
43210
22,2
1,7

Всего
23301740
2494091
10,7
100,0

За счет средств городского округа исполнение по расходам составило 2494091,0 тыс. руб., что составляет 10,7% от годовых уточненных назначений в объеме 23301740,0 тыс. руб.
Основная доля финансирования приходится на социальную сферу, что составляет 1742112,0 тыс. руб., или 69,8%, доля расходов производственной сферы составила 751979.0 тыс. руб., или 30,2%.
Бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение деятельности бюджетных учреждений социальной сферы, на оказание муниципальных услуг направлены в виде предоставления субсидий бюджетным и автономным учреждениям в объеме 617146,0 тыс. руб., что составляет 14,7% при уточненном годовом плане в объеме 4189429,0 тыс. руб.
На оплату труда с начислениями на нее работникам муниципальных учреждений городского округа за 1-й квартал 2015 года направлено 1115091,0 тыс. руб., или 44,7% объема расходов бюджета, из них: за счет средств городского округа - 541585,0 тыс. руб., или 20% годовых назначений; за счет средств финансовой помощи из областного бюджета - 573506,0 тыс. руб., или 16,6% годовых назначений.
На оплату расходов за коммунальные услуги муниципальных учреждений за 1-й квартал 2015 года направлено 58772,0 тыс. руб., в том числе: за счет средств городского округа - 58772,0 тыс. руб., за счет средств финансовой помощи из областного бюджета - 218,0 тыс. руб.
Согласно информации к бюджетной отчетности об исполнении бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1-й квартал 2015 года, представленной Департаментом финансов администрации города Южно-Сахалинска, кредиторская задолженность бюджета на 01.04.2015 составляет 65208,0 тыс. руб.
Таким образом, кредиторская задолженность бюджета городского округа за отчетный период составляет 3,4% от поступивших в бюджет города налоговых и неналоговых доходов в сумме 1920044,0 тыс. руб., в том числе:
- задолженность по социальной сфере составляет 12499,0 тыс. руб., из них: задолженность по выплате заработной платы на отчетный период отсутствует, задолженность по капитальному ремонту - 1709,0 тыс. руб.;
- задолженность по производственной сфере составляет 52709,0 тыс. руб., из них: задолженность по дорожному фонду - 26404,0 тыс. руб.
Подробная информация исполнения расходов бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1-й квартал 2015 года содержится в пояснительной записке к отчету об исполнении бюджета.
В соответствии с пунктом 7 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации отчет об использовании бюджетных ассигнований резервного фонда администрации города за 1-й квартал 2015 года направлен Департаментом финансов администрации города в адрес Городской Думы в составе представленной отчетности и информации об исполнении бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1-й квартал 2015 года.
Решением о бюджете на 2015 год общий размер резервного фонда администрации города на 2015 год утвержден в сумме 222050,0 тыс. руб. В течение 1-го квартала 2015 года из резервного фонда выделены бюджетные ассигнования главным администраторам бюджетных средств в сумме 74113,0 тыс. руб., что составляет 33,4% от общего размера резервного фонда администрации города, утвержденного на год, таким образом, остаток резервного фонда на конец отчетного периода по подразделу 0111 "Резервные фонды" составляет 147937,0 тыс. руб.
Согласно отчету об использовании ассигнований резервного фонда администрации города Южно-Сахалинска фактическое финансирование составило 33407,0 тыс. руб., что составляет 45% от объема выделенных бюджетных ассигнований главным администраторам бюджетных средств.
Выделение средств резервного фонда администрации города Южно-Сахалинска произведено в соответствии с Порядком расходования средств резервного фонда администрации города Южно-Сахалинска, утвержденным постановлением администрации города Южно-Сахалинска от 30.05.2011 № 877, на основании постановлений администрации города Южно-Сахалинска "О выделении денежных средств из бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск".
На реализацию мероприятий 25 муниципальных и 2 ведомственных программ направлено 22122717,0 тыс. руб., что составляет 9,9% годовых назначений в сумме 21376506 тыс. руб.
В целом бюджет городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1-й квартал 2015 года исполнен с превышением доходов над расходами в сумме 414943,0 тыс. руб.
Дорожный фонд исполнен в сумме 390857,0 тыс. руб., что составляет 15,2% от плановых назначений 2564070,0 тыс. руб.
Программа муниципальных внутренних заимствований в части плана по привлечению средств кредитных организаций исполнена по состоянию на 01.04.2015 в сумме 286400,0 тыс. руб., или на 7% от годовых назначений в объеме 3889000,0 тыс. руб. (таблица № 3).
За отчетный период бюджетные кредиты Министерством финансов Сахалинской области городскому округу не предоставлялись при плановых назначениях в объеме 900000,0 тыс. руб., погашение бюджетных кредитов также не производилось (таблица № 3).

МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ЗАИМСТВОВАНИЯ
ГОРОДСКОГО ОКРУГА "ГОРОД ЮЖНО-САХАЛИНСК"
ЗА 1-Й КВАРТАЛ 2015 ГОДА

Таблица № 3 (тыс. руб.)

N
Наименование
Остаток на начало года
Привлечено
Погашено
Остаток на 01.04.2014
Уплачено % за пользование (за отчетный период)
1.
Бюджетные кредиты, предоставленные Министерством финансов Сахалинской области
1213579
0
0
1213579
1573,261

Кредиты, предоставленные кредитными организациями
1523463
0
286400
1237063
41636,896
2.
Итого
2737042
0
286400
2450642
42210,157

8. Выводы: в результате сравнительного анализа показателей исполнения доходной и расходной частей бюджета городского округа, отраженных в отчете об исполнении бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1-й квартал 2015 года, утвержденном постановлением администрации города Южно-Сахалинска от 30.04.2015 № 1082, с показателями бюджетной отчетности об исполнении бюджета городского округа "Город Южно-Сахалинск" за 1-й квартал 2015 года, представленной Департаментом финансов администрации города Южно-Сахалинска, расхождений не установлено.
В целом за отчетный период бюджет городского округа "Город Южно-Сахалинск" исполнен по доходной части в размере 13,7% годовых плановых назначений, по расходной части - 10,7% годовых плановых назначений.

Заместитель председателя
КСП Городской Думы
г. Южно-Сахалинска
В.О.Гульдина


------------------------------------------------------------------